上海自由贸易区专题

上海自由贸易区专题

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本 期 要 目

前言：上海自由贸易试验区打造中国经济“升级版” .................................................... 3

披露：上海自贸试验区申报全过程 自贸试验区的加减法 .............................................. 4

应对：江苏研究上海自贸区 应对机遇与挑战 .................................................................. 8

猜想：五大开放五大创新 上海自由贸易区政策猜想 .................................................... 10

基本概念：中国（上海）自由贸易试验区与目前海关监管区域的区别 ...................... 16

规划方案：中国（上海）自由贸易试验区介绍 .............................................................. 22

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前言：上海自由贸易试验区打造中国经济“升级版”

国务院常务会议7月3日原则通过了《中国（上海）自由贸易试验区总体方案》，宣布在上海外高桥保税区等４个海关特殊监管区域内建设中国（上海）自由贸易试验区，使之成为推进改革和提高开放型经济水平的“试验田”，打造中国经济“升级版”。

专家认为，建设中国（上海）自由贸易试验区，是顺应全球经贸发展新趋势，更加积极主动对外开放的重大举措。

对外经贸大学中国ＷＴＯ研究院院长张汉林认为，中国是经济全球化的受益者，需继续坚持扩大开放的战略，采取积极主动的措施，推动全球化朝着更加均衡的方向发展。

对外经贸大学国际经济研究院ＷＴＯ专家张军生说，入世十多年的经验显示，开放引入竞争激发了中国企业的活力。当前尤其需要进一步对外开放，促进企业转型，为经济注入活力，推动中国经济“升级版”的实现。

记者采访发现，业界对上海自由贸易试验区最大的期待聚焦于投资管理新体制、服务业进一步开放，以及人民币资本项目可兑换、利率市场化、汇率市场化和离岸金融等。

兴业银行首席经济学家鲁政委认为，当下启动上海自由贸易试验区，将为中国第三产业的改革开放注入动力。

“上海自由贸易试验区的设立将给中国带来历史性机遇。”弘毅投资总裁赵令欢说：“除了国际贸易能级的提升，中国金融体系加快开放、与国际接轨，将会在新形势下释放巨大的改革红利。”

国务院要求，上海自由贸易试验区要形成“可复制、可推广的经验”，发挥示范带动作用，有利于打造中国经济“升级版”。

专家认为，我国探索建立自由贸易试验区，是为更大范围、更深层次的开放积累经验，使得中国在世界经济格局大国博弈中获得有利地位和匹配的话语权。

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披露：上海自贸试验区申报全过程 自贸试验区的加减法

上海市政协副主席周汉民将上海自由贸易试验区与上世纪80年代5个经济特区、1990年上海浦东开发开放以及2001年加入世界贸易组织比肩，认为其为“以开放促改革”的新的阶段。

在《自贸区方案》获得原则通过的背后，则是地方政府与部委之间的多轮“沟通”，这背后有哪些故事？ 在探索中前进

上海一直以来对自由贸易区有所期待。此前多有学者、研究机构建议上海在浦东设立自贸区，但上海方面尚没有公开回应。

2011年4月，时任上海市常务副市长、上海综保区管委会主任的杨雄表示，上海综保区要“积极探索向国际通行的自由贸易区转型升级”。这是当时为数不多的高层的公开表态。

而2012年11月，获上海市人大常委会通过的《上海推进国际贸易中心建设条例》中，明确了要“探索建立符合国际惯例的自由贸易园区”。此后，上海将“浦东将试点建设自由贸易园区”写入2013年上海市政府工作报告。

2013年1月底，商务部官方网站转载了一条来自“商务部驻上海特派员办事处”的消息称，“上海正式向国家相关部门提交了中国首个自由贸易园区试点方案”。上述消息亦称，“该试点有望在上海浦东率先实施”。

多位参与方案研究的学者透露，2012年，上海方面已经提交了在上海综合保税区设立自由贸易园区的申请，并与国务院各部委，乃至中央更高层面的领导有过沟通。

但直至今年3月全国两会，上海的申请并未获得来自中央的公开表态。在全国两会期间，已经履职上海市市长的杨雄公开回应记者采访时也只是说“正在与国家有关部门协商研究中，上海将按照中央部署，积极推进相关工作”。

全国两会过后，上海对自贸区的事情更为低调，坊间甚至有观点认为，随着国务院改组，上海自贸区的事情可能会从头再来，对于是否能够快速获批并不乐观。 事情的转机出现在3月底，李克强总理开始了他履新国务院总理后的第一次参

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观考察，据公开报道，李克强在上海的行程主要是后来被纳入自由贸易试验区的上海外高桥（行情，问诊）保税区，并分别在28、29日召开座谈会。

也就是在此次的考察中，李总理表态，“鼓励支持上海积极探索，在现有综合保税区基础上，研究如何试点先行，在28平方公里内，建立一个自由贸易试验区，进一步扩大开放，推动完善开放型经济体体制机制。”

当时通过媒体发布的李克强的讲话内容并不太长。但据接近上海官方的人士向本报记者透露，事实上，在3月28、29号两日李总理的讲话中，对上海自由贸易试验区的构想已经谈得非常具体。

据了解，此次讲话中，李总理强调依据国际上对自由贸易区“一线放开、两线管住”的惯例进行分工，其中“一线放开”将涉及国务院各部委的协调。 一位接近上海政府的人士称，当时谈话内容已经具体到将牵涉到各部委协调的事情交由当时陪同考察的国务院秘书长来负责。

而对上海自由贸易试验区的时间表在李总理那次的考察中也得以明确：28平方公里的试验并不用走得太慢，上半年拿出方案，下半年分步实施。 至此，上海自由贸易试验区的关键变成了做好和论证好方案。

李总理离开上海后，上海方面再次就自由贸易试验区的方案在上海层面征求意见，并与部委沟通。由于自由贸易试验区包括商务部、财政部、海关在内的众多部委，沟通的效果将影响未来自由贸易试验区的具体政策。

据接近上海政府的人士透露，此轮的沟通中碰撞非常尖锐。这些碰撞来自于目前规范的做法和创新做法之间的矛盾。

“多个部委对上海提交的方案做了‘减法’，这些减法也都有‘依据’，但是‘依据’的都是现在的东西。”上述人士透露，“以前的成熟国家的经验与现在的规定不相符合，也还是不行。因此这方面还要讨价还价。”

上述人士表示，国务院常务会议的方案版本，已经是做过“减法”的。而事实上，即便部委们的“减法”，上海方面仍有机会，因为李克强总理在上海的讲话中明确的一句话是“在探索中前进”。

多位接受本报采访的人士也认为，上海未来进行自贸区试验过程中可以再进行进一步争取。“上海要先把这件事定下来。”上述人士说，“如果起步都不起步，那就没有探索机会了。”

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开放促发展

从李克强赴上海考察时的公开报道中已经可以看出中央对上海自由贸易试验区的期待。李总理在外高桥保税区考察的过程中强调了“开放促进改革”和“试点先行”。而之所以选择上海，李总理给了包括自然条件、人文基础、工业产业基础和开放经验在内的四个理由。

李克强在上海考察期间所指的28平方公里即为上海综合保税区范围，这28平方公里的面积，之于上海超过6000平方公里的面积来说并不算大。学界普遍的观点是，如果单纯从自由贸易的技术层面，并不值得高层领导以如此大的动作支持。而之所以可以获得自上而下的推动，则是因为上海自由贸易试验区将担纲中国对内对外两面的发展试验任务。

“中国在遇到发展瓶颈的时候，需要找到一些新的改革和政策点，释放新的改革红利。”上海自由贸易区研究中心副主任陈波在接受本报采访时说，“这更像是自由经济区的试验”。

“以前谈自贸区，‘二线管住’后关内关外两回事，但这次的重心是给全国带动创造示范经验。”上海社会科学院部门经济研究所所长杨建文则认为，自由贸易试验区实行后就已经形成了改革的方向，“经济结构将得以调整，并在这一基础上达成改革的共识。”

而除了对内以开放倒逼改革，来自目前区域型的贸易协定的谈判都在积极地展开，其中包括TPP（泛太平洋）战略经济伙伴关系协定）、TTIP（泛大西洋）贸易投资合作伙伴关系）、PSA（复边服务贸易协定）以及RECP（由韩国、澳大利亚、新西兰、印度等国于2013年1月推动的“区域全面经济伙伴协议”）。

周汉民认为，要以上海自由贸易试验区的推进，应对上述协定中拟议的世界服务贸易、劳工标准、贸易与环境的相关举措和规定以及基础服务业的开放。 杨建文亦有类似的观点，其以TPP举例，“以前我们确实没有自贸区，可是上海一旦开放，在TPP问题上我们可以变被动为主动”。

其中服务业和金融领域的开放被认为是上海自由贸易试验区最为重要的尝试。陈波认为，这亦是中央选定上海进行试验的原因之一，“上海拥有发达的金融业和服务业，在这里才有试验的价值”。

而这也或将是中国未来改革和发展的方向，李克强曾在5月29日发表题为“把

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服务业打造成经济社会可持续发展的新引擎”的主旨演讲。

其指出，大力发展服务业，既是当前稳增长、包就业的重要举措，也是调整优化结构、打造中国经济升级版的战略选择。要坚持社会主义市场经济的改革方向，最大限度地释放改革红利。

涉及自由贸易试验区，李克强指出，“进一步扩大服务业对外开放，探索建立自由贸易试验区先行先试”。

这与李克强在上海调研期间三度提及“打造中国经济升级版”的命题不谋而合，而“中国经济‘升级版’”一词，在7月3日的国务院常务会议中亦被再度强调。

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应对：江苏研究上海自贸区 应对机遇与挑战

核心提示：在目前的经济形势下，如果中央赋予上海的政策颠覆改革以来的常规套路，那就直接意味着上海自贸区会在较短时间内产生巨大的虹吸效应。

7月3日，《中国（上海）自由贸易试验区总体方案》获国务院常务会议原则通过，就上海自贸区可能带来的“机遇和挑战”，江苏省委研究室、南京大学和省社科院等机构，已在第一时间内向省委省政府主要领导递交了研究报告。

这些报告一个共性的担忧是，“在目前的经济形势下，如果中央赋予上海的政策颠覆改革以来的常规套路，那就直接意味着上海自贸区会在较短时间内产生巨大的虹吸效应。”

但这些研究报告也指出，上海自贸区也会产生溢出效应，令长三角的分工更加精细。

总部经济或受影响

“我们担心中央赋予上海的政策会有突破性跨越，从而对地方经济带来较大影响”，昆山花桥管委会主任助理、南京财经大学金融学院教授卢斌向本报记者表示。卢斌在香港中文大学取得经济学博士学位，研究各种政策、借鉴国际经验是他的主要任务之一。

昆山花桥镇与上海地理上接壤，按照现有规划，上海地铁将在2013年10月国庆后正式开通与花桥的日常链接。花桥是江苏现代服务业和海峡两岸产业合作的先行试点区域，亦是江苏转型升级的最重要窗口。

卢斌向本报记者分析，上海自贸区的优惠政策极有可能会削弱《国务院关于同意设立昆山深化两岸产业合作实验区的批复》所要达到的目的。“说得严重些，我们费尽心思争取到的政策可能会流产，也就是说我们白干了，再往深处说，这个两岸实验区可能就没有意义了。”

卢斌认为，国务院赋予了昆山与台湾产业合作领域8个方面的优惠，如在两岸金融方面，花桥的优势是人民币对新台币的结算，而一旦上海在外资领域开放，使得人民币在一定程度上可自由兑换更多种外币，“考虑到成本尤其是币种利差，企业

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肯定会将贸易和物流阶段放到上海”。

同时，根据国务院对这个实验区的批复，台湾金控企业可以与地方合资成立证券公司，“如果上海开放，我们就没有丝毫优势了。”

据悉，昆山方面已和台湾地区所有的金控集团就类似内容进行过交流。 此外，由于自贸区对企业国际化运营、贸易便利化、金融自由化等政策，会直接促使海外业务的企业更愿意将总部尤其是财务中心、运营中心和营销中心等功能性的企业总部放到上海，从而对昆山的总部经济尤其是区域性智能性总部经济产生极大压力。

“这种压力可能会对产业转型升级带来影响”，卢斌对此颇为担忧。

机遇与挑战

江苏方面的研究报告认为，上海自贸区在税收优惠和贸易便利化方面的冲击，可能会促使昆山近些年极力打造的一些已成规模的高端制造业包括高端服务业流入自贸区。

上海上报国务院的方案提出，支持上海自贸区“形成更具国际竞争力的税收政策”。

在昆山挂职锻炼的经济学博士孙远东向本报分析，现行企业所得税税率是25%，如果参照香港、新加坡和国内西部大开发、深圳前海的“经验”，推测上海自贸区选择所得税率很可能也是15%。

根据孙远东的实地调查，在现有的成本条件下，西部大开发中15%的所得优惠税率是导致昆山代工型笔记本产业外流重庆等地的重要因素。

孙认为，局部的税收优惠政策可能会打乱中国正常的产业转移梯度和秩序，而在GDP考核红线下，对昆山的笔记本产业如何转型升级提出了严竣考验。

对整个江苏而言，这也意味着GDP和税收将同时损失。

但这些研究报告也指出，上海自贸区也会产生溢出效应，其航运中心、物流中心和贸易中心的建设，有利于苏州和昆山物流、商贸的发展，并带动相关产业出口，同时促使苏南地区在长三角的分工更加精细。

因此，上海自贸区到底会对江苏产生什么样的影响，仍有待操作细则的出台，以及苏南地区现有产业优势及对接上海的程度。

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猜想：五大开放五大创新 上海自由贸易区政策猜想

编者按：上海自由贸易区作为新一届政府拉动经济增长的新引擎，其筹备进展一直为各方关注，但其所涉及的具体方案却始终未能公开。从证券时报记者现在掌握的信息来看，方案最终将可能落实到金融、贸易、航运等五大领域的开放政策，以及管理、税收、法规等五个方面的一揽子创新。

人民币资本项目开放 已被提交至自贸区方案中

近期，上海市地方政府层面明确了已将人民币资本项目开放，纳入到正在报批的上海自由贸易实验区方案中。

在刚结束不久的陆家嘴论坛上，上海市市长杨雄表示，自由贸易区的确正在申请试点人民币资本项目下开放，而且这一改革方向不会因为短期的流动性变化、热钱流向的变化而变化。

上海市金融办副主任徐权表示，自贸区的试点内容涉及金融方面的包括利率市场化、汇率自由汇兑、金融业的对外开放、产品创新等，也涉及一些离岸业务。 这样的表态再次提高了人民币完全可自由兑换进程加快的遐想空间。从证券时报记者昨日汇总到的一些监管部门信息看，其对资本项下是否放开态度仍然谨慎。即使获批，如何细化和落地也需进一步琢磨。

复旦大学经济学院副院长孙立坚的担忧或许也是监管部门的着眼点之一。孙立坚说，目前的时间点并不利于人民币汇率市场化和资本项下的开放。

孙立坚说，自贸区提交的方案中企业法人可在自贸区完成人民币自由兑换，这是人民币资本项目放开的极为重要的一步。但这也容易导致国际资本尤其是没有真实贸易背景的游资快进快出，通过这一平台进行疯狂套利。而一旦资本大幅度回流，将对资本市场和实体经济造成冲击，进而反过来影响整个人民币资本项目开放的进程。

他说，对于敏锐的资金而言，中国的一个地区放开了也就等于全国都放开了。决策层在推进资本项下开放的过程中，需要很好地平衡汇率、利率市场化和外部资本流动的冲击。

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在自贸区试点内容中，资本项目下放开确有举足轻重的意味。但除此以外，涉及金融方面的改革和创新还有很多。

知情人士向记者表示，在经常项目下，从事进出口贸易的企业只要单据齐全，已可实现人民币的自由兑换。同时，经常项目下，非贸易包括服务项目在内的人民币自由兑换，只要满足相关条件并核实，仍然可以实现自由兑换。

该人士表示，未来企业在拥有完税凭证的条件下，可以直接付款到海外，同时改变现有模式，将朝着“先付后核”的方向发展。这一程序的改变对于企业而言，将使外汇资金流动得更快。

此外，“在离岸金融方面，凡是能够想到的基本都已经提交在方案里了，具体批多少还要等待。”一位消息人士表示。(赵缜言孙玉蒋晔) 自贸区将争取 15%企业所得税优惠

在上海自由贸易区的新政策中，上海将推动税收创新，包括离岸贸易、金融采用低税率，对境外投资收益采用分期缴纳所得税等优惠政策支持自由贸易园区内企业发展。

证券时报记者从知情人士处获悉，为鼓励企业发展，上海将在税收方面采取低税率，其中将包括对自由贸易区内符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。 “税收创新方面，上海市政府上下都正在努力向国家要政策，在上海自由贸易区内，对符合条件的企业减按15%的税率征

收企业所得税。”知情人士表示，这个税收优惠政策与前海的税收优惠政策相当。该人士同时也坦言，“上海目标是希望能够争取到15%的税率，但是这一优惠政策的落实可能还面临一些困难。”

实际上，15%的企业所得税优惠政策在深圳前海获批时已经广受关注。2012年6月，国务院下发《关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复》，其中主要涉及两项税收政策，其中之一就是在制定产业准入目录及优惠目录的基础上，对前海符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。

上海市综合保税区管委会副主任简大年认为，中国海关特殊监管区与世界自由贸易园区的差距，主要集中在三方面：一是监管理念，要从货物管理转变为企业管理的理念，否则就会管得过多过细;二是贸易的开放度，现有的贸易壁垒、配额限制

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应该要更为宽松;三是政策的开放度，最主要的是外汇政策和税收政策，自由贸易园区要求外汇政策率先开放，税收政策要有国际竞争力。

长期从事企业税收研究的岳成律师事务所律师石海磊认为，上海自由贸易区建设脱离不了税制创新，比如就近和香港比较，香港是自由港没有流转税，只征收所得税，而且税率比较低，为16.5%，但内地不仅有增值税、消费税等，还对国内企业征收25%的所得税，且外国企业在境内投资所得一般也需缴纳10%的预提所得税。因而从这一点来看，上海自由贸易区建设必须从降低企业税负上着手。

就“自由贸易区内企业对境外投资收益采用分期缴纳所得税”的说法，以及赋予自由贸易区出口退税的政策，石海磊认为，分期缴纳所得税可能是允许企业在一定优惠期内均摊税负，而不是一次性缴纳，这样可以有效减轻企业的资金压力。而在出口退税方面，自由贸易区应该是比保税区更进一步的概念，因为目前出口企业将货物运到保税区，虽然海关管理上视作出口，但在税务管理上却不认同，致使企业无法即时享受退税优惠。所以预计上海自由贸易区在这方面的优惠也会加大力度。 上海浦东改革与发展研究院相关负责人认为，自贸区表面理解就是贸易自由，在关税及非关税壁垒(资金、外汇管制等)方面有一些政策性的特殊优惠。而上海自贸区很可能以“一国之内”自由贸易区的形式出现，它采取特殊的监管政策和优惠税收，对一国内的转口贸易、离岸贸易将有极大促进作用。上海自贸区未来应当在外汇政策和税收政策方面更具开放度。(孙玉) 贸易领域将实施创新监管新模式

在贸易领域，上海自由贸易区将实施“一线逐步彻底放开、二线安全高效管住、区内货物自由流动”的创新监管服务新模式，这是较目前上海综合保税区的主要区别。

据上海综合保税区管委会相关人士介绍，所谓“一线”，是指国境线，“二线”是指国内市场分界线，也就是自由贸易区的空间分界线。“一线放开，二线管住”正是目前国内各个保税区探索升级成自由贸易区的主流思路。

在“一线放开”方面，创新监管模式提出要将一线监管集中在对人的监管，口岸单位(包括海关、边防、检验检疫等)只做必要的检验检疫等工作;特别是海关方面将不再采用批次监管的模式，而采用集中、分类、电子化监管模式。“二线管住”，就是要对进出园

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内外的货物的监管。通过“一线放开，二线管住”这种模式，达到自由贸易区内人与货物的高效快捷流动。总之，就是简化手续，降低成本，在自由贸易区实现“境内关外”。

但对于贸易领域，仅通关效率上的提高是不够的，自由贸易区内还配备了相应的税收、金融优惠政策。

广东省社科院丁力教授表示，上海自由贸易区重点是离岸贸易，而离岸贸易离不开更开放的金融政策，可能要涉及跨境融资，贷款等金融配套。(杨丽花) 构建离岸金融中心 需行政法规创新

日前，上海已向国务院申报将综合保税区建设成为自由贸易区，使区内中外企业享有区内贸易自由、人员进出自由、货物进出自由、货币流通自由、货物存储自由等五大权益。

而离岸金融业务是自由贸易区的重要组成部分，因此上海建立自由贸易区的同时也需构建离岸金融市场。但是上海在探索建立离岸金融市场的同时，也面临法规的障碍，因而需要制度的创新。

首先，我国的金融立法权属于全国人大，金融监管权属于“一行三会”，地方政府在金融领域发挥的作用可以概括为三个词，即“吸引”、“扶持”和“服务”，除此之外，很难在金融业务的管理职能上有所突破。当前离岸金融法律仅有人民银行颁布的部门规章，效力位阶低且规范内容简单，无法满足上海离岸金融市场法制环境建设的需要。

其次，离岸金融市场与在岸金融市场一样会面临各种金融风险，而由于离岸市场的监管相对于在岸市场较为宽松，又使得风险散播的速度更快、影响面更大，故需要一个健全的监管体制。

第三，由于离岸金融市场本身的高风险性，其生存和发展必须依赖高度法治的环境，为此，上海离岸金融市场建设过程中，应当充分重视诉讼机制和仲裁机构所代表的地方司法水平对于离岸金融市场健康有序发展的保障作用。

针对当前在上海自由贸易区建设中发展离岸金融市场存在的制度缺陷，我们拟从以下方面对制度建设提出相关建议：

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一是谋求立法问题的突破。上海市人大、市政府应当在参考国内外立法实践和理论研究的基础上，依据离岸金融法律框架的体系和内容，细分国家立法和地方立法的不同领域，对于属于国家立法的，积极向国家立法机关提出立法建议;对于属于地方立法权限的，组织力量研究制定地方性的管理办法和条例，全面推动和保障上海离岸金融市场的健康、有序发展。同时，拟对“自由贸易区立法权”进行法理论证，尽量解决立法滞后问题。将金融立法权分权，授予金融中心“法律特区”立法权，有利于缓解我国金融立法滞后、过于原则的问题。

二是设计监管问题的解决途径。为建立有效的监管法律体系，有必要及时出台有针对性的、适合上海离岸金融市场建设的监管法律体系。我们建议对离岸金融业务进行监管分权，即参考央行在上海设立总部的做法，对监管机构职权的下放进行可行性论证分析。同时，上海离岸金融中心建设可以授权行业协会、交易所和金融机构自我监管，利用私人创制监管规则，通过私人路径推动监管规则的创制。 三是提高执法能力、实现司法公正。在金融司法执法方面，在完善现有诉讼机制，扩大仲裁机构的业务范围，提高司法人员的执法水平，规范司法程序和 执法方式，探索建立专业化的金融案件仲裁和审判机制，营造公平公正公开的执法环境，为离岸金融市场的建设提供制度支持。(吕琰胡琳琳作者吕琰为上海融孚律师事务所高级合伙人，胡琳琳为上海融孚律师事务所律师) 借自贸东风

国际航运中心建设或有新突破

随着上海自由贸易区方案即将出台，上海国际航运中心建设有望借此带来新突破。

证券时报记者获悉，上海自贸区关于航运发展将延续此前国务院“建设国际航运中心”的政策，即大力发展船舶交易、船舶管理、航运经纪、航运咨询、船舶技术等各类航运服务机构，拓展航运服务产业链，延伸发展现代物流等关联产业，不断完善航运服务功能。

上海国际航运发展综合试验区的探索之路始于2009年，经过近年来的推进，上海国际航运发展综合试验区在各个方面取得了一些进展，然而，由于法律、税收、金融等方面的短板，目前上海距离巴拿马、新加坡、香港等世界级航运中心仍有距离。

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大连海事大学教授张卫国认为，上海要想建设国际航运中心，最重要的就是和国际惯例接轨，在船舶航运管理体制、船舶注册制度、航运保险、通关制度、贸易便利化、境外所得免征利得税和薪俸税等方面效仿成熟的自由港做法，香港是一个可以就近仿照的例子。“航运业是中国最早开放的行业之一，早在加入世界贸易组织之前，中国的航运业就已经向世界开放。给航运业多一些开放和自由，乱不了。”张卫国表示。

据了解，香港一直以来实行自由港的政策，通过税费优惠等措施吸引航运业入驻，从而带动高端航运服务业的长期繁荣。此外，香港注册的船舶是免税的，再加上简约税制，令公司的经商成本降低、管理效率提高。

中国社科院经济研究副研究员徐美芳认为，目前上海国际航运发展综合试验区与自由贸易园区存在几个方面的差距。首先在监管理念上，目前上海仍有海关、税务、检疫等多个国家部门监管，而自贸区则倡导诚信法治建设，强调企业监管的理念;在贸易方式上，自贸区的贸易方式不仅有本地交易、转口贸易、离岸贸易、期货交易乃至保税期货交易，而且后两者的交易比重较大，但上海目前的贸易方式仍以本地交易为主，后几种贸易方式仍在摸索之中。此外，上海现在的政策开放度也不及其他自贸区。

分析人士认为，目前上海国际航运中心建设已进入迈向实现2020年目标的决定性阶段。尽管此前由于资金、政策、体制等多方面原因的限制，航运中心建设进展不尽人意，不过随着上海自贸区一系列政策的出台，上述限制或将被逐一扫除，上海航运中心将在未来获新一轮发展。

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基本概念：中国（上海）自由贸易试验区与目前海关监管区域的区别

1. 基本概念

A. 保税区的分类（按国际和国内的形态）

保税仓库

保税区

出口加工区

国内

跨境工业园区

保税物流中心

海关特殊监管

场所

保税物流园区

保税港区

综合保税区自由贸易港（区）

国外

上述概念基本定义：

保税仓库：是指经海关批准设立的专门存放保税货物及其他未办结海关手续货物的仓库。

保税区（Bonded Zone）：指设区国境内的一部分区域，该区域内货物可以保税仓储、出口加工、或商品展示，境外货物进入保税区，实行保税管理，出境货物免征区内生产过程增值税。

出口加工区（Export Processing Zone）： 国家划定或开辟的专门制造、加工、装配出口商品的特殊工业区。经济特区的形式之一，常享受减免各种地方征税的优惠。

保税物流中心：一般是由地方政府负责组织筹建和申报，由海关总署负责验收和批准设立的海关监管区域。保税物流中心分两类：A型，主要由一家企业投资建设并为该企业自有物流服务。B型，主要由一家或多家投资主体投资建设，并由两家以上大型物流企业入驻运营的公共保税中心。

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保税物流园区：是指经国务院批准，在保税区规划面积或者毗邻保税区的特定港区内设立的、专门发展现代国际物流业的海关特殊监管区域。

综合保税区：是以虚拟港口为依托，设立在内陆地区的具有保税港区功能的海关特殊监管区域，由海关参照有关规定对综合保税区进行管理，执行保税港区的税收和外汇政策。

综合保税区集保税区、出口加工区、保税物流园区、港口的功能于一身，可以发展国际中转、配送、采购、转口贸易和出口加工等业务，它整合了海关特殊监管区域的所有功能政策。企业在区内不仅可以进行货物的保税仓储和加工、制造业务，还可以开展对外贸易等业务。

保税港区是经国务院批准设立的，在港口作业区和与之相连的特定区域内，集港口作业、保税区、物流和加工为一体，具有口岸功能的海关特殊监管区域。保税港区的功能具体包括仓储物流，对外贸易，国际采购、分销和配送，国际中转，检测和售后服务维修，商品展示，研发、加工、制造，港口作业等多项功能。

自由贸易港区（Free Trade Area ）：两个以上主权国家或单独关税区通过签署协议，在世界贸易组织最惠国待遇基础上，相互进一步开放市场，分阶段消除绝大部分货物的关税和非关税壁垒，改善服务和投资的市场准入条件，从而实现投资和贸易自由化的特定区域。（来源：世界贸易组织）

自由贸易园区 （Free Trade Zone）：指设区国境内的一部分区域，进入这一区域的任何货物，就进口税费而言，通常视为在关境之外，并免于实施通常的海关监管措施。(来源：《京都公约》)

B. 不同类别保税区按照功能和自由度分类

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C. 不同类别保税区的详细功能：

D. 不同类别保税区的税收政策：

综合保税区享有的税收优惠政策，简单来说可以归结为：进口保税，出口退税，区内自由：

进口保税：对综合保税区与境外之间进出的货物实行备案制管理，对从境外进入综合保税区的货物予以保税；

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出口退税：区外货物进入综合保税区的，按照货物出口的有关规定办理缴税手续，并签发用于出口退税的出口货物报关单证明联；

区内自由：综合保税区内货物可以自由流转，区内企业不实行加工贸易银行保证金台账和合同核销制度

E. 总结：

综合保税区和保税港区，是中国目前开放层次最高、优惠政策最多、功能最齐全、手续最简化的特殊开放区域。正在报批的上海自由贸易园区在此基础上将提供更优惠的政策，更大的开放度。

上述主要功能定义： 1、保税仓储与物流

保税仓储物流衍生出的进出口分拨功能是综合保税区的特色功能，向前延伸提供进出口贸易代理的金融服务，向后延伸提供集装箱堆场服务和运输配送服务。区内仓储物流企业利用综合保税区政策的便利积极与商业、金融业、会展业等相关行业合作成为综合保税区内仓储业拓展增值服务的重要方向。

2、国际转口贸易功能

国外企业在综合保税区内可以从事交易、订货等经营活动。内陆地区的综合保税区，尤其是地处边境地区的综合保税区可利用我国综合保税区的政策优势和国内发达的交通网络，增加对周边国家外贸货物的吸引力，扩大影响范围。

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3、国际采购、分销与配送功能

内货物进区退税，并可以在综合保税区内进行出售前的简单加工，然后享受区内通关的“一站式”服务向国际市场分销;进口的保税货物同样可以简单加工后返销到国外，若销售到国内需办理进口手续。区内入驻的企业可以开展进出口贸易、区内企业之间的贸易以及区内企业和境外企业之间的贸易。另外，海关对综合保税区内的企业实施“分批出去，集中报关”的通关政策。这就使得综合保税区的配送功能更加符合现代物流发展的特点。而且综合保税区内同时聚集了国际和国内物流企业，为企业寻求高效率、低成本的国际物流配送方案提供了现实可能性。

4、国际中转功能

综合保税区由于地处内陆地区和港口城市相比在国际中转上有先天的劣势，但其更接近消费市场和资源腹地，以及人力成本、上地成本较低等比较优势的存在。使得综合保税区可以发展成为一个很好的国际货物中转平台。

5、研发、加工制造功能

综合保税区的优惠政策必将极大吸引生产要素在区内外集聚，活跃的经济活动必然会吸引大量的高端人才。使得综合保税区不仅是商品聚集区更是企业、人才的高度聚集区。例如，苏州综合保税区与西安交通大学合作设立西安交通大学苏州工业园研究院。为综合保税区内企业输送高层次人才，也提高了产、学、研的效率和水平。国内外企业可以将自己的研发部门搬进综合保税区为研发、制造一体化创造有利条件。

6、检测、检验和售后服务

综合保税区对区内货物无限期的保税政策使得跨国公司可以把一些零部件长期储存在综合保税区内，以便随时响应售后服务部门的需求。

7、港口通关功能

与进出口有关的报关、报检等业务部门会相继入驻综合保税区。从目前综合保税区的运作情况来看，这些部门的办公地方会集中在一个大楼，为企业的进出口提供“一站式”的服务。

8、商品展示功能

综合保税区内可常年免税展示。综合保税区就可以利用商品常年免税的优势开展国际商品的展示、展销。可在综合保税区建设专业交易市场，把综合保税区建成“永不落幕的国际展览会”。

9、离岸贸易

\"离岸\"的含义是指投资人的公司注册在离岸法区，但投资人不用亲临当地，其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展，注册离岸公司，具有高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点。

10、离岸金融

离岸金融(offshore finance)是指设在某国境内但与该国金融制度无甚联系，且不

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受该国金融法规管制的金融机构所进行的资金融通活动。从严格意义上讲，离岸金融也就是不受当局国内银行法管制的资金融通，无论这些活动发生在境内还是在境外。

11、离岸外包

离岸外包是企业充分利用国外资源和企业外部资源进行产业转移的一种形式，主要是指跨国公司利用发展中国家的低成本优势将生产和服务外包到发展中国家。与外商直接投资（FDI）相比，由于离岸外包更具有降低成本、强化核心能力、扩大经济规模等作用。

F. 综合保税区，保税港区，自由贸易园区，自由港，自由贸易区的概念辨析

综合保税区 区域性质 海关监管区域 开放度 永续外商不办理手续长时间保税货物，入关视同出口，执行退税，区内易货交易不收增值税，消费税 与综合保税区类似 管理方式 一线开放，二线管住，区内自由 保税港区 海关监管区域 与综合保税区类似 自由贸易园区 海关监管区域 与自由港类似 与综合保税区类似 自由港 境内关外 自由贸易区 境内关外 开放层次最高的贸易区域，包括关税免税政策，自由汇率兑换，自由投资，人员出境政策等 与自由港类似 自由辩解的管理措施，贯穿于货物流转的全过程 与自由港类似 21 / 23

规划方案：中国（上海）自由贸易试验区介绍

介绍

位于上海东部[1]的洋山保税港区、外高桥保税区和浦东机场综合保税区，面积仅有28平方公里，相当于上海市面积的1/226。但是，这片土地正被寄予厚望，或将成为撬动中国新一轮改革开放的支点。

规划方案

《中国（上海）自由贸易试验区总体方案》包括：

1、在上海自贸区先行先试人民币资本项目下开放，并逐步实现可自由兑换等金融创新；

2、未来企业法人可在上海自贸区内完成人民币自由兑换，个人则暂不施行； 3、上海自贸区也很可能采取分步骤推进人民币可自由兑换的方式，比如先行推动境内资本的境外投资和境外融资；

4、上海自贸区在中国加入泛太平洋伙伴关系协议（TPP)谈判中也将起到至关重要的作用，并有望成为中国加入TPP的首个对外开放窗口。 来源

中国自贸试验区花落上海并非偶然。

在国务院的期许中，上海自贸区将成为推进改革和提高开放型经济水平的“试验田”，上海自贸区很可能以“一国之内”自由贸易区的形式出现，它采取特殊的监管政策和优惠税收，对一国内的转口贸易、离岸贸易将有极大促进作用。

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3月底，国务院总理李克强在上海调研期间考察了位于浦东的外高桥保税区，并表示鼓励支持上海积极探索，在现有综合保税区基础上，研究如何试点先行在28平方公里内建立一个自由贸易园区试验区，进一步扩大开放，推动完善开放型经济体制机制。

据了解，李克强所指28平方公里即为上海综合保税区范围，其中包括2005年与浙江跨区域合作建设的洋山保税港区、1990年全国第一个封关运作的上海外高桥保税区(含外高桥保税物流园区)以及2010年9月启动运营的上海浦东机场综合保税区。

上海口岸服务办公布的数据显示，2012年，上海口岸外贸货物吞吐量累计达3.6亿吨，同比增长5.9%，上海港继续保持货物和集装箱吞吐量世界第一大港地位。外高桥港区完成1536万标准箱，连续八年蝉联全国国际船舶吞吐量最高的港区。

批准

国务院总理李克强2013年7月3日主持召开国务院常务会议。会议原则通过了《中国(上海)自由贸易试验区总体方案》。

会议强调，在上海外高桥保税区等4个海关特殊监管区域内，建设中国(上海)自由贸易试验区，是顺应全球经贸发展新趋势，更加积极主动对外开放的重大举措。

会议强调，要进一步深化改革，加快政府职能转变，坚持先行先试，既要积极探索政府经贸和投资管理模式创新，扩大服务业开放；又要防范各类风险，推动建设具有国际水准的投资贸易便利、监管高效便捷、法制环境规范的自由贸易试验区，使之成为推进改革和提高开放型经济水平的“试验田”，形成可复制、可推广的经验，发挥示范带动、服务全国的积极作用，促进各地区共同发展。这有利于培育我国面向全球的竞争新优势，构建与各国合作发展的新平台，拓展经济增长的新空间，打造中国经济“升级版”。

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