第七章 内部控制及其测试

1、审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是： A、文字说明法 B、调查表法 C、流程图法 D、录像与录音法

2、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的： A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、对控制的监督

3、财产清查盘点制度属于控制活动中的： A、业务授权控制 B、职责分离控制 C、凭证与记录控制 D、实物控制

4、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责： A、接受保管现金，并登记现金日记账

B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款 C、保管空白支票和银行预留印鉴 D、批准付款与签发支票

5、审计人员可以通过一系列的方法来进行内部控制测试，下列各项中，不属于内部控制方法的是： A、重新计算 B、询问 C、重新操作 D、检查

6、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是： A、计划控制 B、质量控制

C、材料的验收和领用制度 D、会计凭证的复核制度

7、下列关于内部控制的表述中，错误的是： A、控制风险始终大于零 B、内部控制具有固有局限性

C、如果内部控制足够健全有效，内部控制测试可以代替实质性程序 D、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎 8、下列选项中，内部审计属于内部控制中的： A、风险评估 B、对控制的监督

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2020审计师考试辅导《审计理论与实务》 第一部分第七章 内部控制及其测试 C、控制活动 D、信息与沟通

9、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是： A、相关内部控制失效 B、难以评估内部控制的有效性 C、相关内部控制有效 D、相关内部控制不健全

10、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的： A、控制活动 B、风险评估 C、控制环境 D、监督

11、下列表述中，正确的是：

A、确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法 B、内部控制测试可以采用的方式有功能测试和业务程序测试 C、内部控制越有效，控制风险就越高

D、内部控制测试的方法有检查、询问、观察、分析、重新操作

12、经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应： A、转入内部控制测试阶段 B、提高控制风险评估水平 C、提高固有风险评估水平 D、直接转入实质性程序阶段 二、多项选择题

1、对内部控制进行初步评价的内容有： A、健全性评价 B、真实性评价 C、合理性评价 D、合法性评价 E、有效性评价

2、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： A、员工素质控制 B、业务授权控制 C、职责分离控制 D、凭证与记录控制 E、检查

3、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险，这些风险有： A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理 B、系统瘫痪 C、数据丢失风险

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2020审计师考试辅导《审计理论与实务》 第一部分第七章 内部控制及其测试 D、数据处理速度加快 E、不恰当的人工干预

4、下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中监督活动方面的原则的有： A、董事会应展现出其于管理层，并对内部控制的运行和成效实施监督 B、组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通

C、组织应选择、开展并实施持续和（或）单独评估，以确认内部控制的各要素存在并持续运行 D、组织应通过和程序来实施控制活动

E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通 5、下列各项中，不属于控制环境要素的有： A、管理层的观念和经营风格 B、责权配置 C、不相容职责的分离 D、对财产实物的防护措施 E、员工的素质

6、下列关于内部控制的表述中，正确的有： A、风险评估是内部控制的要素之一 B、内部控制可能因经营环境的改变而失效 C、内部控制测试不能代替实质性程序

D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 E、任何审计项目都必须进行内部控制测试 7、下列各项中，属于内部控制的作用的有： A、保护财产物资的安全完整和有效使用

B、杜绝舞弊，保证会计及其他信息资料的真实可靠 C、促进工作效率的提高和经营目标的实现 D、促进国家各项、法规的贯彻落实 E、增强企业的管理意识

8、下列属于信息与沟通构成内容的有： A、会计系统 B、内部审计 C、信息系统 D、职责分工 E、传导机制

答案部分

一、单项选择题 1、

【正确答案】 D

【答案解析】 审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果．应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。 【该题针对“调查了解内部控制并记录”知识点进行考核】 【答疑编号13110279,点击提问】

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2020审计师考试辅导《审计理论与实务》 第一部分第七章 内部控制及其测试 2、

【正确答案】 B

【答案解析】 风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

【该题针对“风险评估”知识点进行考核】 【答疑编号13110287,点击提问】 3、

【正确答案】 D

【答案解析】 实物控制包括实物的防护措施和人员的防护措施，人员的防护措施包括建立财产物资的专人负责保管制度，实行定期或不定期的财产清查盘点制度，加强企业护卫人员的巡视等。 【该题针对“控制活动”知识点进行考核】 【答疑编号131102,点击提问】 4、

【正确答案】 A

【答案解析】 主要的职责分离有业务的批准与执行相分离、业务的执行与记录相分离、不相容的会计责任之间相分离、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分离、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责分离。 【该题针对“控制活动”知识点进行考核】 【答疑编号13110292,点击提问】 5、

【正确答案】 A

【答案解析】 内部控制测试的方法有检查、询问、观察、重新操作等。 【该题针对“内部控制测试的作用”知识点进行考核】 【答疑编号13110328,点击提问】 6、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。 【该题针对“内部控制的分类”知识点进行考核】 【答疑编号13110329,点击提问】 7、

【正确答案】 C

【答案解析】 不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。 【该题针对“内部控制的局限性”知识点进行考核】 【答疑编号13110342,点击提问】 8、

【正确答案】 B

【答案解析】 内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。 【该题针对“对控制的监督”知识点进行考核】 【答疑编号13110353,点击提问】 9、

【正确答案】 C

【答案解析】 低控制风险（高信赖程度）表明内部控制健全且执行情况良好。 【该题针对“对内部控制进行再评价”知识点进行考核】

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2020审计师考试辅导《审计理论与实务》 第一部分第七章 内部控制及其测试 【答疑编号13110358,点击提问】 10、

【正确答案】 C

【答案解析】 内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素组成，其中控制环境包括管理层的观念和经营风格、组织结构、董事会及其所属审计委员会、责权配置、员工的素质、人力资源制度和外部影响。考前精准押题一次过，：miaomiao080313 【该题针对“控制环境”知识点进行考核】 【答疑编号13110362,点击提问】 11、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，确定内部控制测试的抽查范围可以采用统计抽样法和经验估计法。选项C，内部控制越有效，控制风险就越低。选项D，内部控制测试的方法有检查、询问、观察、重新操作。 【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】 【答疑编号13110379,点击提问】 12、

【正确答案】 A

【答案解析】 内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性程序的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性程序阶段。 【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】 【答疑编号13110380,点击提问】 二、多项选择题 1、

【正确答案】 AC

【答案解析】 内部控制进行初步评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。 【该题针对“对内部控制进行初步评价”知识点进行考核】 【答疑编号13110285,点击提问】 2、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。控制活动要素——业务授权控制，职责分离控制，凭证与记录控制，实物控制，检查。 【该题针对“控制活动”知识点进行考核】 【答疑编号13110312,点击提问】 3、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D属于信息技术的优势，不属于信息技术产生的风险。 【该题针对“信息技术对内部控制的影响”知识点进行考核】 【答疑编号13110344,点击提问】 4、

【正确答案】 CE

【答案解析】 选项A是控制环境；选项B是信息与沟通，选项D是控制活动。 【该题针对“对控制的监督”知识点进行考核】 【答疑编号13110355,点击提问】 5、

【正确答案】 CD

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2020审计师考试辅导《审计理论与实务》 第一部分第七章 内部控制及其测试 【答案解析】 控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理层的观念和经营风格；组织结构；董事会及其所属审计委员会；责权配置；员工素质；人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、检查。 【该题针对“控制环境”知识点进行考核】 【答疑编号13110369,点击提问】 6、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 内部控制测试是在符合一定条件的情况下才实施的，不是对于任何审计项目都必须执行的程序。

【该题针对“内部控制的含义”知识点进行考核】 【答疑编号13110412,点击提问】 7、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考查内部控制的作用。内部控制的作用包括：保护财产物资的安全完整和有效使用；保证会计及其他信息资料的真实可靠；促进工作效率的提高和经营目标的实现；促进国家各项、法规的贯彻落实。内部控制可以减少舞弊的发生，但并不能保证杜绝舞弊。 【该题针对“内部控制的作用”知识点进行考核】 【答疑编号13110414,点击提问】 8、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 本题考查信息与沟通知识点。就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

【该题针对“信息与沟通”知识点进行考核】 【答疑编号13110416,点击提问】

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