2018年5月1日后最新增值税税率表纳税人应税行为陆路运输服务交通运输业水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政服务邮政特殊服务其他邮政服务基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务保险服务金融商品转让研发和技术服务信息技术服务文化创意服务物流辅助服务有形动产租赁服务不动产租赁服务鉴证咨询服务广播影视服务商务辅助服务其他现代服务文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务销售无形资产转让土地使用权销售不动产销售或者进口货物粮食、食用植物油自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志具体范围具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准增值税税率3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%电信服务建筑服务金融服务包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销小规模售，提供增值税加纳税人工、修理修配劳务、以及营改增各项应税服务研发和技术服务信息技术服务文化创意服务物流辅助服务有形动产租赁服务不动产租赁服务鉴证咨询服务广播影视服务商务辅助服务其他现代服务文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务销售无形资产转让土地使用权销售不动产销售或者进口货物粮食、食用植物油自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准气、沼气、居民用煤炭制品第 1 页，共 5 页具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准图书、报纸、杂志纳税人应税行为饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜农产品音像制品电子出版物二甲醚国务院指定的其他货物加工修理修配劳务一般纳税人提供建筑服务先择适用简易计税办法小规模纳税人转让其取得的不动产个人转让其购买的房产房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法单位和个体工商户出租不动产的（个体工商户出租住房的，减按1.5%计算应纳税额其他个人出租不动产的（出租住房减按1.5%计算应纳税额一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；具体范围饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜农产品音像制品电子出版物二甲醚国务院指定的其他货物加工修理修配劳务一般纳税人提供建筑服务先择适用简易计税办法小规模纳税人转让其取得的不动产个人转让其购买的房产房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法单位和个体工商户出租不动产的（个体工商户出租住房的，减按1.5%计算应纳税额其他个人出租不动产的（出租住房减按1.5%计算应纳税额一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准增值税税率3%3%3%3%3%3%3%3%5%5%5%3%3%3%3%3%3%3%3%5%5%5%具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准5%5%具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准5%5%具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准5%5%具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准5%5%具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准5%5%17%16%提供加工、修理修配劳务原增值1.农产品（含粮食、使用植物油、鲜奶）税纳税2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品人3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；5.国务院规定的其他货物；6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐7.国务院规定的其他货物11%（2017年7月1日后调整为）10%出口货物院另有规定的除外一般纳国际运输服务/港澳台运输服务、航天运输服务税人研发服务/设计服务（一般为软件企业和设计企业）第 2 页，共 5 页向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：1．研发服务。2．合同能源管理服务。3．设计00纳税人应税行为销售服务一般纳税人
具体范围增值税税率陆路运输服务铁路运输服务其他陆路运输服务公路缆车索道地铁轻轨交通运输业水路运输服务程租业务特定航次期租业务配备操作人员的船11%10%航空运输服务航空运输的湿租业务配备机组人员管道运输服务无运输工具承运业务气液固等邮政普遍服务（包括邮票报函件信印刷物卡邮政小包刊汇款）包裹不超50KG一边不超1.5M，长宽高邮政服务邮政特殊服务邮政特殊服务机要、盲人读物等11%10%其他邮政服务邮册等邮品销售、邮政代理等电信服务基础电信服务基础电信服务语音通话、带宽等11%10%增值电信服务增值电信服务短信、彩信、数据传输、互联网6%6%工程服务工程服务新建改建建筑服务安装服务安装服务各类设备、台梯架、电话水汽等11%10%修缮服务修缮服务补固养改等作业装饰服务装饰服务修饰美化其他建筑服务其他建筑服务钻、拆、平、绿、爆、清等贷款服务贷款利息、及利息性收入融资性售后回租承租A卖给B再从B租回直接收费金融服务直接收费金融服务其他所有相关收费项目金融服务保险服务人身保险人6%6%财产保险财金融商品转让金融商品转让外汇、有价证券、期货其他金融商品转让基金、信托、理财、金融衍生研发服务新技术、工艺、产品、材料研发和技术服务合同能源管理服务节能环保工程勘察勘探服务地形地质地下的实地调查6%6%专业技术服务气象地震规划测绘软件服务软件开发维护测试电路设计及测试服务电路设计测试相关信息技术服务信息系统服务系统网络电脑服务器等维护6%6%业务流程管理服务人力财务审计税务等的管理信息系统增值服务数据处理分析存储等设计服务图文声视传递计划构想文化创意服务知识产权服务登记鉴定评估认证等广告服务图报杂广影视牌招等发布播映6%6%会议展览服务商品等流通展示交流综合导航检查清航空地面服务洗消毒跑道航空服务等航拍培训测通用航空服务量勘探降雨监测护林物流辅助服务港口码头服务调度通信疏浚灯塔理货停泊清污货运客运场站服务装卸转运票包挂引调6%6%第 3 页，共 5 页打捞救助服务捞人物船水上施救装卸搬运服务运输工具间的搬运装卸纳税人一般纳税人应税行为现代服务具体范围仓储服务收派服务融资租赁服务（注意区分融资性售后回租赁服务经营租赁服务认证服务鉴证咨询服务鉴证服务咨询服务广播影视节目（作品）制作服务广播影视节目（作品）发行服务广播影视节目（作品）播映服务企业管理服务存放保管收件服务分拣服务派送服务有形动产融资服务不动产融资租赁服务过路停车过有形动产融资服务桥费、光租不动产融资租赁服干租、车机务船身广告位专业资质监测计量证明鉴定后出具证明提供信息建议策划调查翻译拍录采编写剪译字特修及确权分账买断委托等方式影院剧院网络电视电台等播放增值税税率17%11%17%16%10%16%6%6%广播影视服务6%6%商务辅助服务其他现代服务文化体育服务教育医疗服务生活服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务专利技术非专利技术内部市场物业日常等管理货物运输代理服务经纪代理服务代理报关服务劳务招聘劳力外包人力资源服务人身及财产的保护安全保护服务除上以外其他现代服务创作表演图书档案文物展览等文化服务比赛活动训练指导管理体育服务学历和非学历、教育辅助教育服务检查诊断治疗保健生育及使用药医疗服务游览食宿购物娱乐旅游服务提供场所的各类娱乐娱乐服务提供饮食及饮食的场所餐饮服务住宿及配套住宿服务家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印除上述意外6%6%6%6%6%6%技术商标著作权商誉其他权益性无形资产销售无形资产所有权、使用权的转让自然资源使用权经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、海域使用权探矿权采矿权取水权其他自然资源使用权土地使用权6%6%11%宅房楼等可供住工作活动等11%10%第 4 页，共 5 页建筑物销售不动产转让有限产权、永久产权以及与其一并转让的土地使用权
10%纳税人应税行为销售不动产构筑物具体范围转让有限产权、永久产权以及与其一并转让的土地使用权路桥隧道水坝等增值税税率11%10%注：税收优惠政策税率未全部列出，由于国税税务局优惠政策每年都在变化，以及地方国税多种税收优惠政策，无法全部详细统计。
第 5 页，共 5 页