我国企业财务内部控制制度

3下 2017年 第9期（总第563期）

我国企业财务内部控制制度

李永生

（庞大汽贸股份有限公司，新疆 乌鲁木齐　830000）

摘　要：在现代企业发展过程中，外部环境发生了剧烈的变化，为了能够让企业获得更好的发展，稳定企业内部环境，应创新和改进财务控制制度，从而使内部环境更加完善，降低财务风险。基于此，分析企业内部控制的基本原则，并探索在我国建立财务内部管理制度的有效措施和方法。

关键词：现代企业；财务内部控制；信息沟通系统

中图分类号：F275.1　　文献标志码：A　　文章编号：1000-8772（2017）09-0065-02财务内部系统的稳定是确保企业健康发展的首要条件，而财务内部控制制度的确立对于企业财务管理工作有着非常重要的意义，当前，在很多现代企业都通过建立和完善财务内部控制制度实现了经营效果的提升。因此，我们应重视财务内部控制制度的建立和发展，并探索财务内部控制的有效措施和方法。

善工作，是建立现代企业制度的基础。

2.能够有效提高会计信息质量

在企业的管理层作各项决策的时候，应根据各项财务数据和市场信息了解企业的经营情况，从而制定出科学、合理的决策。由此可见，会计信息的可靠性、及时性尤为重要，关系到每个决策的制定和落实。在实际情况中，企业生产经营情况和外部环境非常复杂，有的企业涉及的业务比较繁琐，很难及时提取出有效的会计信息，甚至由于会计人员的个人素养、操作失误等会产生错误的信息，给企业带来较大的损失。因此，建立完善的财务内部控制制度，能够对财务人员的岗位和职责进行分工，使他们的工作内容有所区分，相互之间监督和牵制，能够降低错误的发生概率，并且杜绝舞弊现象，使会计信息的有效性得到保障。

3.有效维护企业财产安全

财务内部控制制度采用各种控制手段来加强对财产物资的保管和使用，通过相关岗位相分离的原则来提高资产的使用安全性。这不仅有利于防止资产被盗取，降低了财产物资发生损失的可能性，还杜绝了浪费、不合理使用等问题的发生，有助于提高资产的使用效率，从而增加企业效益。

一、现代企业财务内部控制中存在的问题

我国经济正处于飞快发展的过程中，企业也实现了快速的整合和转型，虽然财务内部控制取得了一定的成绩，但是现代企业财务内部控制中依然存在着一些问题。

首先，当前我国很多企业尚未树立明确的内部控制目标，仅仅依靠财务报表来控制企业财务状况，实际上，有很多因素都会对企业发展产生影响，如企业运营的效率、生产效果等，要想实现企业的长远发展，不仅应将企业的会计系统纳入其中，还应考虑运营的效率和效果，只有这样才能够全方面实现对企业财务的内部控制和管理。

其次，虽然有的企业建立了财务内部控制体系，但是却缺乏对该体系的约束和监管机制，也没有建立科学的内部控制方法和流程，有可能导致财务控制系统无法发挥出应有的效果，限制了企业生产经营的发展。并且很多企业内部的审计部门没有明确自己的责任和义务，在工作中缺乏对财务内部控制系统的监督和管理，从而流于形式。

最后，信息的沟通和传达是企业财务管理的重点，但是在有的企业中，内部信息传递较慢，具有滞后性，缺乏对市场情况的实时反馈，使得企业在生产经营过程中处于被动地位，无法做好预警工作，限制了财务内部控制系统功能的发挥。

三、实现现代企业财务内部控制制度创新和发展

的措施

1.完善内部制度和组织结构

制度是保障企业顺利运行的根本，完善的内部制度能够约束企业上下员工，使员工都能够按照一定的方式来进行工作，而不是屈服于某种强权之下。内部控制制度包括组织机构的设置和各种行为方式的确定，其存在的主要目的是保护企业的资金安全，使企业的生产经营能够得到持续发展，实现会计信息的准确性，提高经营效率，促进所有员工遵循一定的原则来进行工作。在组织机构的设置方面，应根据市场经济时代的特点，调整原有的组织机构，去除冗余的机构和岗位，并根据时代特征增加相应的岗位和人员，使企业财务部门的人员结构能够符合企业生产实际的要求。在制度方面，应制定监督机制，使财务管理工作中的各项事务都能够得到监督，保障所有员工的行为都能够得到监管，从而减少失误、舞弊情况的发生。

2.在企业中营造良好的管理环境

财务内部控制制度得到了我国相关部门的支持，在《会计法》中也明确指出了在企业财务管理中实现内部控制的要求，体现了单位负责人对法律负责、其他人员对单位负责人负责的立法基本精神。因此，应在企业内部营造良好的管理

二、我国企业财务内部控制的意义

财务管理的主要目标，就是落实和完成企业财务计划。为了达到这个目的，就应在企业财务计划的执行过程中进行监督和管理。由于在财务管理过程中涉及很多复杂因素，都会对财务活动产生影响，阻碍财务管理目标的达成，因此，财务内部控制就显得尤为重要。具体来说，有如下几个方面的意义。

1.是建立现代企业制度的基础

我国已经初步实现了从计划经济时代到市场经济时代的转型，现代企业的外部环境发生了巨大的变化，要想使企业在复杂的市场环境中得到发展，就应该在企业中建立完善的、与时代接轨的内部制度，从而能够使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。因此，做好财务内部控制制度的建立和完

收稿日期：2017-03-07

作者简介：李永生（1978-），男，河北滦南人，专科，中级会计师，区域财务总监。研究方向：公司财务管理及内控。

65

CHINESE & FOREIGN ENTREPRENEURS【会计审计】 Accounting Audit

3下 2017年 第9期（总第563期）

环境，做好企业内部的会计监督工作，使企业内部的各项机制都能够得到落实，从而提高决策机构对于企业的信任程度，也可以使决策机构更加认同企业提出的合理化建议。

3.提高会计人员的素质

内部控制制度有效与否的决定因素与财务人员的诚实状况、业务知识以及工作能力等方面素质的优劣是息息相关的。如果财务人员的道德品质与业务素质不高，就会在工作中遇到困难，而且容易受到权力和金钱的诱惑。因此，要经常与财务人员进行沟通交流，对有异常行为的财务人员及时地开导，并采取一定的措施加以防范控制。同时，应积极对财务人员进行培训，使其能够在不断的培训、学习过程中实现个人综合素养的提升，自觉认识到新形势下企业财务管理的困难，并学习国内外优秀的财务管理思想和方法，将其应用到现代企业财务管理工作中，从而实现财务管理水平的提升。针对财务人员，也应做好职业素养和企业文化有关内容的培训，能够让财务人员了解企业的制度和规范，从而自觉约束自己的行为，保障企业财务内部控制的有效性。

4.建立统一的信息沟通系统

良好的信息系统能够确保组织中的成员清楚其所承担的职能。一个好的信息沟通系统不仅要有向下的沟通渠道，还应有向上的、横向的以及对外界的信息沟通渠道。而企业的会计系统就是信息的载体，能够为企业提供盈利信息、投资信息等。尤其是当前信息技术在各行各业中得到了广泛应用，我们可以借助互联网的平台来获取需要的财务信息。财务人

员应会操作各种财务管理软件，并掌握搜索信息的方法，从而能够随时掌握整个市场的动态，为财务管理提供科学、有效的数据支持，从而帮助管理者做出正确的决策，在瞬息万变的市场中取得最后的胜利。

四、结语

总之，财务内部控制制度是企业管理的重要组成部分，也是促进企业健康、长远发展的根本制度之一，现代企业对于财务内部控制制度的需求也不断升高。我们应认识到财务内部控制制度的重要性，并积极探索有效措施，做好现代企业财务内部控制制度的贯彻落实工作，帮助企业规避风险，在市场中立于不败之地。参考文献：

[1]栗晓雯.探析企业财务内部控制制度[J].商,2015(21):9.[2]刘根.目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J].财经界:学术版,2013(3):132,134.

[3]王晓哲.我国企业财务内部控制制度探析[J].地方财政研究,2011(11):65-67.

[4]吴彩红.企业财务内部控制存在的制度问题及解决措施[J].现代经济信息,2011(20):199.

[5]陈亚.浅谈企业财务内部控制制度的建立[J].现代商业,2011(29):232-233.

（责任编辑：赵媛）

（上接第62页）

2.完善和发展我国企业合并会计监管机构

在企业合并过程中，部分合并行为出现不规范现象，这种行为严重影响市场经济的发展。笔者认为，为了进一步规范和发展我国企业合并会计准则，建立一个有效权威的监管机构并充分发挥其作用很有必要。目前，我国正处于计划经济向市场经济转型阶段，大批的企业合并给会计工作者带来了巨大的压了。会计行业涉及的范围越来越广，会计业务也日趋复杂，对大众要求越来越高质量的时效与范围，加强监督提高工作质量也是有必要的。加强监管力度才能保证企业合并会计处理方法不被滥用，有效维护我国的经济市场。要想充分发挥我国企业合并会计监管机构的作用，需要各部门之间互相配合支持，会计工作者不断提升自身素质，为我国会计国际化打下坚实的基础。

3.与国际企业合并会计准则保持协调统一

目前，我国企业合并会计方法的“二元体制”和国际准则略有出入。我国融入环球经济核算指标标准化过程的具体表现，虽然一部分体现在企业合并会计准则上，但在参考国际会计准则的同时，又要着眼于目前我国的基本国情，要考虑目前我国会计环境的具体情况，要与国际准则保持一定的协调统一性。在经济转型的关键时候，在企业合并会计问题的选择上，需要完全领会我国基本国情并符合适用于我国基本国情。基于目前我国“购买法”和“权益联合法”共存的状态，想要马上改变与国际准则接轨的现状仍需要一段时间，在此期间，应不断调整与完善，逐步与国际准则贴近趋同，

努力促进与国际会计准则协调，不能盲目跟风，要有针对性地解决我国的特有问题。

四、结语

目前，我国的企业合并会计方面仍面临缺乏全面规范、没有明确定义以及与国际准则不一致等问题，这一系列问题严重影响我国市场经济的完善以及会计部门的规范与发展。基于此，笔者提出了几点改善我国企业合并会计问题的建议，希望能解决我国企业合并会计问题，并促进我国经济更快更好地发展。参考文献：

[1]李锦元.企业并购会计处理问题探讨[J].中国注册会计师,2015(5).

[2]丁友刚.企业合并会计方法：问题、争论与选择[J].会计研究,2014(3).

[3]王秋霞.企业合并会计方法问题研究[D].南宁:广西大学,2012.

[4]张红妮.关于企业合并会计问题的几点探讨[J].现代营销(下旬刊),2015(12).

[5]宋明,马千驰.关于企业合并报表会计问题研究[J].经营管理者,2014(8).

[6]林鑫.企业合并会计问题的探讨[J].会计师,2013(9).

（责任编辑：陈丽敏）

CHINESE & FOREIGN ENTREPRENEURS66