2015年8月，某高校会计专业毕业生赵小芬到ABC股份有限责任公司报税岗位上班。该公司主要生产经营酒类、卷烟和化妆品，8月发生如下经济业务。
①8月1日销售化妆品100套，已知增值税专用发票上注明的价款30 000元，税额5 100元，款已收到。
②8月4日将自己生产的啤酒20吨销售给家乐超市，货款已收到；另外将10吨让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为2 800元/吨，成本为2 000元/吨。（220元/每吨）
③8月10日销售粮食散白酒20吨，单价7000元，价款140 000元。
④8月20日用自产粮食白酒10吨抵偿华盛超市货款70 000元，不足或多余部分不再结算。该粮食白酒每吨本月售价在5 500～6 500元浮动，平均售价为6 000元。
⑤8月25日将一批自产的化妆品作为福利发给职工个人，这批化妆品的成本为10 000元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。(成本利润率5%；消费税税率15%)
⑥2015年7月10日将外购的烟叶100 000元发给嘉华加工公司，委托其加工成烟丝。本月应支付给加工方的加工费40000元（不含税）、增值税6800元。8月5日ABC公司以银行存款付清全部款项和代缴的消费税；6日收回已加工的烟丝并全部生产卷烟10箱；25日该批卷烟全部用于销售，总售价为300 000元，款已收到。（烟丝消费税为30%，卷烟为：56%+150元/箱）
⑦8月26日向陈氏超市销售用上月外购烟丝生产的卷烟20个标准箱，每标准条调拨价格80元，共计400 000元（购入烟丝支付含增值税价款为93 600元），采取托收承付结算方式，货已发出并办妥托收手续。（烟丝消费税为30%，卷烟为：56%+150元/箱）
⑧8月28日从国外购进成套化妆品，关税完税价格80 000美元，关税阁率为50%。假定当日美元对人民币的汇率为1:6.15，货款全部以银行存款付清。
请问：1、赵小芬如何计算该公司8月应缴纳消费税税额？
2、根据上述经济业务逐项编制会计分录 3、填制消费税纳税申报
1
烟类应税消费品消费税纳税申报表
税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：
填表日期： 年 月 日 单位：卷烟万支、雪茄烟支、烟丝千克；金额单位：元（列至角
分） 项目 应税 消费品名称适用税率 定额税率 30元/万支 30元/万支 比例税率 56% 36% 销售数量 销售额 应纳税额 卷烟 卷烟 雪茄烟 —— 36% 烟丝 合计 本期准予扣除税额： —— —— 30% —— —— —— 声明 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 本期减（免）税额： 经办人（签章）： 财务负责人（签章）： 期初未缴税额: 联系电话： 本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明 本期预缴税额： 本期应补（退）税额： 期末未缴税额: 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为 本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签章： 以下由税务机关填写
受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：
2
附1
本期准予扣除税额计算表
税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：
填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 一、当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款计算 1. 期初库存委托加工烟丝已纳税款: 2. 当期收回委托加工烟丝已纳税款: 3. 期末库存委托加工烟丝已纳税款: 4. 当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款: 二、当期准予扣除的外购烟丝已纳税款计算 1.期初库存外购烟丝买价： 2.当期购进烟丝买价： 3.期末库存外购烟丝买价：
4.当期准予扣除的外购烟丝已纳税款： 三、本期准予扣除税款合计：
3
酒类应税消费品消费税纳税申报表
税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 项目 应税 消费品名称适用税率 定额税率 0.5元/斤 0.5元/斤 250元/吨 220元/吨 240元/吨 —— —— 比例税率 20% 20% —— —— —— 10% —— 销售数量 销售额 应纳税额 粮食白酒 薯类白酒 啤酒 啤酒 黄酒 其他酒 合计 —— —— 声明 本期准予抵减税额： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 本期减（免）税额： 经办人（签章）： 财务负责人（签章）： 期初未缴税额: 联系电话： 本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明 本期预缴税额： 本期应补（退）税额： 期末未缴税额: 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为 本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签章： 以下由税务机关填写 受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：
4
其他应税消费品消费税纳税申报表
税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：
填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）
项目 应税 消费品名称适用税率 销售数量 销售额 应纳税额 合计 —— —— —— 声明 本期准予抵减税额： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 本期减（免）税额： 经办人（签章）： 期初未缴税额: 财务负责人（签章）： 联系电话： 本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明 本期预缴税额： 为代理一切税务事宜，现授权 本期应补（退）税额： （地址） 为 本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往期末未缴税额: 来文件，都可寄予此人。 授权人签章： 以下由税务机关填写
受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：
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附1
本期准予扣除税额计算表
税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：
填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）
应税消费品名称 项目 期初库存委托加工应税消费品已纳税款 当期收回委托加工应税消费品已纳税款 期末库存委托加工应税消费品已纳税款 当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款 期初库存外购应税消费品买价 当期购进应税消费品买价 合计 —— 当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款计算 —— —— —— 当期准予扣除的外期末库存外购应税消费购应税消品买价 费品已纳税款计算 外购应税消费品适用税率 当期准予扣除外购应税消费品已纳税款 本期准予扣除税款合计
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