常见票据的使用及其风险识别习题

D、扩大专业或专用开具范围 【正确答案】B 【您的答案】

【答案解析】下列行为属于未按规定开具的行为： （一）应开具而未开具；

（二）单联填开或上下联金额、销项税额等内容不一致； （三）填写项目不齐全； （四）涂改；

（五）转借、转让、； （六）未经批准拆本使用； （七）虚构经营业务活动，虚开； （八）开具票物不符； （九）开具作废；

（十）未经批准，跨规定的使用区域开具； （十一）以其他单据或白条代替开具； （十二）扩大专业或专用开具范围； （十三）未按规定报告使用情况； （十四）未按规定设置登记簿； （十五）其他未按规定开具的行为。 6、以下表述中，不正确的是（ ）。

A、纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具专用，可以开具普通

B、一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，可以开具专用发 C、销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具普通，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具专用 D、特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具普通，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具专用 【正确答案】B 【您的答案】

【答案解析】一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具专用。 7、以下表述中，不正确的是（ ）。 A、使用的单位和个人应当妥善保管

B、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白，以及携带、邮寄或者运输空白出入境的，由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款

C、发生丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废

D、一般纳税人丢失已开具专用的联，可将专用抵扣联作为记账凭证，专用抵扣联复印件留存备查 【正确答案】B 【您的答案】 【答案解析】跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白，以及携带、邮寄或者运输空白出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 8、下列行为不属于未按规定取得行为的是（ ）。 A、按规定取得 B、取得不符合规定的 C、取得时，要求开票方或自行变更品名、金额或税额 D、自行填开入账 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】下列行为属于未按规定取得的行为： （一）应取得而未取得； （二）取得不符合规定的； （三）取得时，要求开票方或自行变更品名、金额或税额； （四）自行填开入账； （五）其他未按规定取得的行为。 9、以下不属于偷税行为的是（ ）。 A、多列支出 B、虚假的纳税申报 C、少列收入 D、多缴应纳税款 【正确答案】D 【您的答案】 【答案解析】纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 10、以下表述中，不正确的是（ ）。 A、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张上分别注明的，以折扣后的价款为销售额 B、一般纳税人开具专用后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用 C、单位和个人在开具时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在联和抵扣联加盖单位财务印章或者专用章 D、外商投资企业和外国企业不可以同时使用一种外国文字 【正确答案】D 【您的答案】 【答案解析】外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。 二、多选题 1、纳税人购进（ ）、不动产，取得的扣税凭证不符合法律、行规或者税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 A、货物 B、劳务 C、服务 D、无形资产 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的扣税凭证不符合法律、行规或者税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 2、专用应按下列（ ）要求开具。 A、项目齐全，与实际交易相符 B、字迹清楚，不得压线、错格 C、联和抵扣联加盖财务专用章或者专用章 D、按照纳税义务的发生时间开具 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】专用应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际交易相符； （二）字迹清楚，不得压线、错格； （三）联和抵扣联加盖财务专用章或者专用章； （四）按照纳税义务的发生时间开具。 3、以下属于企业的有（ ）。 A、学校 B、非公司制企业法人 C、企业分支机构 D、个人独资企业 【正确答案】BCD 【您的答案】 【答案解析】所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。 4、开具专用时，以下（ ）可以不用填写纳税人识别号。 A、医院 B、合伙企业 C、个体工商户 D、企业分支机构 【正确答案】AC 【您的答案】 【答案解析】、事业单位、医院、、学校、个体工商户、非营利组织等均不属于公告所称企业，为其开具时，可以不填写纳税人识别号。 5、经认证，有下列（ ）情形之一的，不得作为进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用。 A、无法认证 B、纳税人识别号认证不符 C、专用代码、号码认证不符 D、纳税人识别号有误 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】经认证，有下列情形之一的，不得作为进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用。 （一）无法认证。是指专用所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。 （二）纳税人识别号认证不符。是指专用所列购买方纳税人识别号有误。 （三）专用代码、号码认证不符。是指专用所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。 6、下列行为属于未按规定开具行为的有（ ）。 A、转借、转让、 B、未按规定报告使用情况 C、涂改 D、未经批准，跨规定的使用区域开具 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】下列行为属于未按规定开具的行为： （一）应开具而未开具； （二）单联填开或上下联金额、销项税额等内容不一致； （三）填写项目不齐全； （四）涂改；

（五）转借、转让、； （六）未经批准拆本使用； （七）虚构经营业务活动，虚开； （八）开具票物不符； （九）开具作废；

（十）未经批准，跨规定的使用区域开具； （十一）以其他单据或白条代替开具； （十二）扩大专业或专用开具范围； （十三）未按规定报告使用情况； （十四）未按规定设置登记簿； （十五）其他未按规定开具的行为。 7、以下关于的说法，正确的有（ ）。 A、取得需谨慎 B、虚开虚抵莫侥幸 C、税法遵从势必行 D、偷税漏税要拒绝 【正确答案】ABCD 【您的答案】

【答案解析】以上表述均正确。

8、下列行为属于未按规定开具行为的有（ ）。 A、单联填开或上下联金额、销项税额等内容不一致 B、填写项目齐全 C、开具票物不符 D、按规定设置登记簿 【正确答案】AC 【您的答案】

【答案解析】下列行为属于未按规定开具的行为： （一）应开具而未开具；

（二）单联填开或上下联金额、销项税额等内容不一致； （三）填写项目不齐全； （四）涂改；

（五）转借、转让、； （六）未经批准拆本使用； （七）虚构经营业务活动，虚开； （八）开具票物不符； （九）开具作废；

（十）未经批准，跨规定的使用区域开具；

（十一）以其他单据或白条代替开具； （十二）扩大专业或专用开具范围； （十三）未按规定报告使用情况； （十四）未按规定设置登记簿； （十五）其他未按规定开具的行为。 9、以下表述中，正确的有（ ）。 A、使用的单位和个人应当妥善保管 B、发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章 C、企业不能提供真实、合法、有效凭据的支出，也可以税前扣除，但需要具体说明 D、凭证又称会计凭证，指的是能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明 【正确答案】ABD 【您的答案】 【答案解析】企业不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。 10、虚开专用或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他，是指有（ ）行为之一的。 A、为他人虚开 B、为自己虚开 C、让他人为自己虚开 D、介绍他人虚开 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】虚开专用或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 三、判断题 1、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位在原始凭证上予以改正。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 2、企业不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】企业不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。 3、填开的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具。未发生经营业务可以提前开具。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】填开的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具。未发生经营业务一律不准开具。 4、违反管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款5倍以下的罚款。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】违反管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。 5、支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，缴纳。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳。 6、违反管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款2倍以下的罚款。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】违反管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。 7、如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。 8、凭证又称会计凭证，指的是能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】该题表述正确。 9、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向付款方取得。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得。 10、一般纳税人提供货物运输服务，使用专用和普通，开具时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在备注栏中，如内容较多可另附清单。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】该题表述正确。