2015年上半年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。 A．360000元和0000元 B．900000元和1600000元 C．240000元和320000元 D．0和0000元

2、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份用完，已开销售额合计25万元；由于份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴__万元。 A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55 3、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具专用；本月购进材料取得专用注明的为13320元(专用通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费。该企业上述业务实际缴纳的为__元。

A．27000 B．21600 C．30600 D．300

4、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。

A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

5、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。 A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

6、企业财务管理是一种__。 A．生产经营活动 B．实物管理活动 C．价值管理活动 D．技术管理活动

7、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的时，应__。 A．同时征收城市维护建设税 B．减半征收城市维护建设税 C．免征城市维护建设税

D．由各省、自治区、直辖市根据实际情况确定是否征收城市维护建设税

8、依据的有关规定，下列销售行为免征的是__。 A．农业生产者销售外购的农业产品 B．国有粮食购销企业销售的食用植物油 C．农贸市场批发和零售的农膜 D．商场销售的水产品罐头

9、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。 A．该厂的应纳消费税金22000元 B．该厂的应纳消费税金25000元 C．确认税率时押金不作考虑 D．押金并入计税价格一同计税

10、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__ A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果 B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕 C．举动犯不存在犯罪未遂

D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成

11、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案

B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C．所有非运输车辆实行法定减免

D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％

12、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数 A．资产净利润率 B．销售毛利率 C．销售净利润率

D．成本利润率

13、符合关税法定免税规定的是__。 A．保税区进口的基建物资 B．边境贸易进出口的基建物资

C．关税税额在50元以下的一票货物

D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物

14、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。 A．资本公积弥补

B．以后年度的盈余公积弥补 C．所得税后利润弥补 D．所得税前利润弥补 15、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。 A．一贯性 B．谨慎性

C．实质重于形式 D．重要性

16、甲产品的单位边际贡献为__元。 A．30 B．40 C．80 D．200

17、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。 A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税

B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税

C．纳税人从事联运业务，应以的货物运输业上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额

18、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳税额__元。 A．14940.17 B．15270 C．171.71 D．36348.86

19、下列选项中，不属于原始取得的是__。 A．甲出租房屋之后，收取的租金， B．甲依法继承的遗产

C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权

D．甲贩卖盗版光盘．机关依法没收的违法所得

20、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券 5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。 A．800 B．600 C．400 D．200

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

21、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。 A．被投资单位实现净利润 B．被投资单位发生亏损

C．被投资单位接受非现金捐赠 D．被投资单位宣告发放现金股利 22、按照专用等规定，以货物发出当天为专用开具时限的结算方式包括__。 A．预收货款 B．委托银行收款 C．分期付款

D．将货物交付他人代销

23、2003年末应提取的存货跌价准备为__元。 A．50000 B．35000 C．300000 D．40000 24、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为__。 A．借：原材料 284000

应交税金一应交(进项税额) 51000 无形资产：减值准备 20000 银行存款 50000

贷：无形资产 380000

应交税金——应交营业税 20000

营业外收入——非货币性交易收益5000 B．借：原材料 300000

应交税金——应交(进项税额) 51000

银行存款 50000

贷：无形资产 381000

应交税金——应交营业税 20000 C．借：原材料 300000

应交税金一应交(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20000 银行存款 50000

贷：无形资产 380000

应交税金——应交营业税 20000

营业外收入一非货币性交易收益 21000 D．借：原材料 300000

应交税金一应交(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20000 贷：无形资产 351000

应交税金——应交营业税 20000 25、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“资产总计”为__元。 A．119321250 B．120021250 C．120321250 D．121021250

26、有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是__。

A．分别核算或准确提供不同税日产品数量的纳税人，应总体核算税目数量 B．未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计税

C．金属和金属矿产品，可按其精矿比计算

D．原油中的稠油与稀油不易划分，可不作计算

E．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量

27、资产负债表日后事项的处理方法有__。

A．涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算

B．涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算 C．不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目

D．如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益，则以后期间也应计入日常经营活动损益

E．通过对财务处理后，还应同时调整会计报表相关项目的数字

28、在财务分析中，能反映企业获利能力的指标有__。 A．销售净利润率 B．实收资本利润率 C．已获利息倍数 D．每股盈余 E．基本获利率

29、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是__。 A．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天 B．赊销方式下为收到货款当天

C．预收货款结算方式下为收到货款当天 D．分期收款结算方式下为实际收款日期 30、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有__。 A．资产收益率 B．资产净利润率 C．销售净利润率 D．资产周转率 E．权益乘数

31、委托加工材料的实际成本包括__。 A．加工中耗用材料的实际成本 B．支付的加工费

C．支付的消费税(委托加工后直接用于销售)

D．支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品) E．为加工材料支付的往返运杂费

32、2003年度利润表上的利润总额为__元。 A．1903710 B．-1903710 C．131100 D．-131100

33、业务(7)上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训—差错。应作的处理为__。 A．借：管理费用 100 贷；无形资产 100 B．借：管理费用 100

贷；以前年度损益调整 100

C．借：应交税金——应交所得税 33 贷：以前年度损益调整 33

D．调整资产负债表和利润表的相应科目

34、资金需要量预测的方法包括__。 A．销售百分比法 B．趋势分析法 C．比较分析法

D．资金需要量的回归分析预测法 E．编制现金预算财务需要

35、该企业当月可抵扣的进项税额是__元。 A．200000 B．206120 C．206701.2 D．210200