财务管理制度

一、财务部职责范围 ....................................................................................................................... 2 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 ................................................................................... 2

（一）借款审批及标准 ........................................................................................................... 2 （二）日常费用报销 ............................................................................................................... 3 三、财务部岗位职责 ....................................................................................................................... 6

（一）财务部主管岗位职责 ................................................................................................... 6 （二）财务部会计岗位职责 ................................................................................................... 6 （三）财务部出纳员岗位职责 ............................................................................................... 7 四 、财务基础工作规范 ................................................................................................................. 7

（一）票据 ............................................................................................................................... 7 （二）凭证 ............................................................................................................................... 8 （三）账簿 ............................................................................................................................... 8 （四）报表 ............................................................................................................................... 8 （五）主要科目解释 ............................................................................................................... 8 （六）应付账款的确认原则 ................................................................................................... 9 五、处罚办法 ................................................................................................................................... 9 六、附 则....................................................................................................................................... 10

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财务管理制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财规及会计制度，爱岗敬业，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务的意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。 7、负责监督公司材料库的管理。

8、参与公司工程、技术承包合同成本的核算，项目的结算；参与采购合同的预算评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、会计档案资料及其他资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

（一）借款审批及标准

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、

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资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，借款人若本月归还借款，借款单归还借款人，若次月归还借款或报销，借款单不归还借款人，财务部开具收据冲减借款人借款。 作为清账依据。（注：报销时退还剩余现金部分予以开具收据，全额报销时不予开具收据，直接冲账）前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。（注：日常借款低于100元，先自行垫付然后再报销，特殊情况经部门主管审批报总经理签批）

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写拨款通知单，经部门主管审批报总经理签批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式 。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报账时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。 6、借款出差人员回公司后5天内应按规定到财务部报账，报账后所欠金额当天补齐，对于不办理报销手续且当天不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前账不清后账不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由分管经理审批，并由总经理批准后方可借支。

（二）日常费用报销

（一）公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 （二）财务部报销截止日期为每月28日，每周二、四全天报销。

（三）日常支出时必须取得原始，对于不能取得原始的情况，需由对方

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出具收款证明。

（四）报销时须由经手人在报销单上签字并填写用途，经相应领导签字后到财务部报销。

（五）购用办公用品及日用品由综合办公室办理，报销时后需附明细清单； 经相应领导签字后到财务部报销。 （六）差旅费报销

1、费用标准

总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“包干使用，节约归公，超支不补”。

（1）住宿标准（金额单位：元。下同）：

人 员 总经理 经 理 其余人员 240 200 特区 直辖市 省会城市 省辖市 县级市及以下 实报实销（含副总经理，下同） 260 200 200 150 150 100 120 80

（2）伙食补助费：

人 员 总经理 经 理 其余人员 50 35 40 30 特区 直辖市 省会城市 实报实销 35 25 30 20 25 15 省辖市 县级市及以下

（3）市内交通费：

人 员 总经理 经 理 其余人员 10 10 5 5 特区 直辖市 省会城市 实报实销 5 5 5 5 5 5 省辖市 县级市及以下

（4）交通工具标准：

人 员 总经理 经 理 飞机 普通舱 预申请 火车 软卧软座 硬卧硬座 轮船 二等舱 二等舱 长途汽车 实报 可乘 出租车 实报 实报（紧急情况实报） 4

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其余人员 —— 硬卧硬座 三等舱 可乘 预申请 备注：以上人员总经理为公司负责人、经理为部门负责人、其余人员是除以上人员之外所有人员。

2、报销办法 （1）住宿费报销办法

1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。

2、出差人员有接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。 3、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。 （2）伙食补助费报销办法

中午12时前离开本市按全天补助；中午12时后离开本市按半天补助；中午12时前抵达本市按半天补助；中午12时后返抵本市按全天补助。 （3）交通费报销办法

1、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管经理批准后，方可报销。

2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意）。

3、出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外： （1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的； （2）携有巨款或重要文件须确保安全的； （3）收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的； （4）陪同重要客人外出的；

（5）执行特殊业务或夜间办事不方便的； 以上情况须请示分管经理后方可报销。

4、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。

（4）其他

1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管经理同意，经总经理核准并签署意见后财务部方可审核报销。

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2、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。

3、驾驶员在行车途中属于个人原因的违章罚款一律不准报销。

三、财务部岗位职责

（一）财务部主管岗位职责

1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司各部门降低成本、节约费用，提高经济效益。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 4、负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。

5、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

6、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

7、认真贯彻国家的财经方针，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

8、负责公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。 9、每月负责审核工资表。

10、承办公司领导交办的其他工作。

（二）财务部会计岗位职责

1、负责登记总账、明细账、分类账；

2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

3、负责总账、明细账、分类账的核对工作，汇总会计凭证，登记总账； 4、对其他应收款、应收账款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，勾稽关系清楚；

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6、按照各工程预算进行工程成本的控制。

7、每月末及时督促各部门报账，核对上月计划执行情况。 8、及时、准确核算各种原始票据，并制单入账。

9、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。 10、工程付款依据合同、工程预算进行财务审核。 11、承办公司领导交办的其他工作。

（三）财务部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，及时核对库存现金。 3、每月编制银行存款余额调节表。 4、保管好库存现金，确保资金安全。 5、保管好印章，严格按规定用途使用印章。

6、严格管理空白支票、空白，认真办理领用手续，按规定签发支票，不得 签发空头支票。

7、负责装订、整理会计凭证及其他档案资料。 8、完成财务主管交付的其它工作。

四 、财务基础工作规范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

（一）票据

1、 票据的种类： (1) 外部取得的原始。 (2) 公司内部的报销单及借款单。 (3) 公司内部的拨款通知单。 2、 票据的报销要求：

(1) 外部取得的原始：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

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(2) 公司内部的报销单：报销使用时，后附原始，票面不允许有任何涂改。 (3) 公司内部的拨款通知单：用于对外付款时填写，要求填写齐全，字迹清晰。 此票据不得涂改。

（二）凭证

1、 凭证的编号：凭证统一使用记账凭证，按时间发生先后顺序统一编号。 2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章。

3、 凭证的填写要求：摘要栏要求简明扼要、逐行填写，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最终由财务主管进行最后审核。凭证的审核必须及时，以防因记账不及时造成核算控制的滞后。 5、 证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

（三）账簿

1、 由于会计核算均使用电算化，大部分账簿由电脑自动生成，需定期打印账页装订成册，并及时做好财务帐套的数据备份工作。仍保留如下手工账簿：现金日记账、银行存款日记账。

2、 以上各账簿由相应负责人进行记录。

3、 以上各账簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

（四）报表

1、 报表分为对外报表和对内报表。

2、 对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，如：成本、费用核算表。 4、 以上报表由会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

（五）主要科目解释

1、预付账款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的

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付款均使用此科目进行核算。

2、应付账款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本。 4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用。 5、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用。

（六）应付账款的确认原则

应付账款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付账款的确认应遵循谨慎性原则。

1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付账款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。

2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付账款和工程成本。 3、对于应付账款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调账；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调账。所有调账必须经材料。部门和财务部门主管领导签字。

五、处罚办法

（一）出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人工资： 1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。 2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。 3、未经批准，擅自挪用或借予他人资金(包括现金)或支付款项的。 4、利用账户替其他单位和个人套取现金的。

5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。 6、将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。 7、违反本规定条款认定应予处罚的。

（二）出现下列情况之一的，财务人员应予解聘： 1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。 2、提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的。

3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的。 4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。

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5、弄虚作假、循私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。 6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。 7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

六、附 则

本规定由财务部负责解释。 本规定自发布之日起生效。 部门 总经办1 总经办2 市场部 办公室（日常） 办公室（车务） 运行部 技术部 财务部 恒 特

人 员 总经理 经 理 其余人员 240 200 特区 直辖市 省会城市 省辖市 县级市及以下 办公费 900 200 差旅费、汽车费用 业务招待费 合计 100 10000 实报实销（含副总经理，下同） 260 200 200 150 150 100 120 80

人 员 总经理 经 理 其余人员 10 10 5 5 特区 直辖市 省会城市 实报实销 5 5 5 5 5 5 省辖市 县级市及以下

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人 员 总经理 经 理 其余人员 飞机 普通舱 预申请 —— 火车 软卧软座 硬卧硬座 硬卧硬座 轮船 二等舱 二等舱 三等舱 长途汽车 实报 可乘 可乘 出租车 实报 实报（紧急情况实报） 预申请

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